Kort svar: i Sverige finns tre momssatser – 25 procent (standard), 12 procent (bland annat livsmedel) och 6 procent (bland annat böcker och tidningar). Säljer du varor till privatpersoner i Sverige lägger du på svensk moms. Säljer du till privatpersoner i andra EU-länder kan du behöva ta ut köparlandets moms och redovisa den via systemet OSS. Den här artikeln är en överblick – kontrollera alltid din egen situation hos Skatteverket.
Vad är moms, egentligen?
Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på nästan allt som säljs. Som företagare fungerar du som mellanhand: du tar ut moms av kunden och betalar in den till staten. Samtidigt får du dra av momsen på det du själv köper in till verksamheten. Det är därför moms i grunden inte är en kostnad för dig som företag, utan något du administrerar.
I praktiken betyder det att priset du visar för en privatkund redan innehåller momsen, medan du till andra företag ofta anger priset utan moms (exklusive moms).
Vilka momssatser gäller i Sverige?
Det finns tre nivåer, och vilken som gäller beror på vad du säljer:
- 25 procent – standardsatsen. Gäller de flesta varor och tjänster, till exempel kläder, elektronik och möbler.
- 12 procent – gäller bland annat livsmedel, restaurang- och cateringtjänster samt hotell.
- 6 procent – gäller bland annat böcker, tidningar, persontransporter och vissa kultur- och idrottsevenemang.
Säljer du flera typer av varor kan du alltså ha olika momssatser i samma butik. Det är viktigt att varje produkt får rätt sats redan i ditt e-handelssystem, så att kvitton och bokföring blir korrekta.
Hur fungerar moms när jag säljer inom EU?
Här blir det lite mer att hålla reda på, och det beror på vem du säljer till:
- Till privatpersoner i andra EU-länder: Som huvudregel ska du ta ut köparlandets moms när din samlade försäljning till privatpersoner i andra EU-länder överstiger 10 000 euro per år. Under den gränsen får du i regel lägga på svensk moms.
- Till företag i andra EU-länder: Ofta lägger du ingen moms alls, utan köparen redovisar momsen i sitt eget land (så kallad omvänd skattskyldighet). Det förutsätter att köparen har ett giltigt momsregistreringsnummer (VAT-nummer) som du kontrollerar.
Det här är förenklade huvudregler. Eftersom beloppsgränser och detaljer kan ändras, stäm alltid av din situation mot aktuell information hos Skatteverket.
Vad är OSS och behöver jag det?
OSS står för "One Stop Shop" och är ett förenklat sätt att redovisa moms på försäljning till privatpersoner i andra EU-länder. I stället för att registrera dig för moms i varje land du säljer till, redovisar och betalar du all den momsen samlat via Skatteverket. Säljer du regelbundet till privatkunder i flera EU-länder är OSS oftast den smidigaste vägen. Du ansöker om det hos Skatteverket.
Vad gäller vid försäljning utanför EU?
Säljer du varor till kunder utanför EU räknas det vanligtvis som export, och då tar du normalt inte ut svensk moms. I gengäld kan tull och importmoms tillkomma i mottagarlandet, vilket kunden behöver känna till. Reglerna skiljer sig mellan länder, så det är klokt att vara tydlig i butiken om vad som gäller för internationella köp.
Praktiska saker att få på plats i din e-handel
- Rätt momssats per produkt. Se till att systemet kan hantera 25, 12 och 6 procent och att varje produkt får rätt sats.
- Tydliga priser. Mot privatpersoner ska priset visas inklusive moms.
- Korrekta kvitton och fakturor. Momsen ska framgå tydligt.
- Hantering av EU-försäljning. Systemet bör kunna räkna ut köparlandets moms om du säljer över EU-gränsen.
- Bra underlag till bokföringen. Allt ska gå att stämma av mot din momsdeklaration.
Var hittar jag det som gäller just mig?
Den här artikeln ger dig grunderna, men moms är ett område där detaljerna avgör. De mest pålitliga källorna är Skatteverket, som har uppdaterad information om satser och regler, och Verksamt.se, som samlar myndigheternas information för företagare. Är din situation det minsta komplicerad – till exempel mycket EU-handel eller blandade varutyper – är det väl investerade pengar att prata med en revisor eller redovisningskonsult.
Vill du ha en e-handel som räknar rätt från start?
Felaktig momshantering skapar krångel i bokföringen och kan bli dyrt att rätta i efterhand. På ZORC bygger vi e-handelslösningar där momsen är rätt inställd från början – per produkt, för svensk försäljning och för EU-handel – så att du kan fokusera på att sälja i stället för att felsöka kvitton. Funderar du på att starta eller bygga om din e-handel? Hör av dig till ZORC, så går vi igenom dina behov tillsammans.
